Компания MicroStrategy в финансовом отчете за III квартал, завершившийся 30 сентября 2021 года, сообщила о чистом убытке в размере $36.1 млн. Одноак добавление компенсационных расходов на основе акций и падении криптовалют привело к тому, что неофициальная прибыль компании, не соответствующая положениям бухгалтерского учета (GAAP), выросла до 18.6 млн.
MicroStrategy сообщила Комиссии по ценным бумагам и биржам (SEC), что использовала методы, не относящиеся к GAAP, чтобы дать инвесторам более полное представление о своих финансах. Если бы компания показала только снижение стоимости, она дала бы «неполную оценку» своих активов в биткоинах, что было бы «менее значимым для руководства или инвесторов» в свете стратегии компании по приобретению и удержанию биткоинов.
«Мы считаем, что включение неденежных убытков от обесценивания биткоина может в противном случае отвлечь наших инвесторов от анализа операционных результатов нашего бизнеса».
Регулятор не согласился с компанией и в письме от 3 декабря заявил MicroStrategy, что возражает против корректировки и предписал компании удалить ее из будущих отчетов. В своем ответе 16 декабря MicroStrategy заявила, что выполнит требования. На фоне корректировки отчета акции компании снизились почти на 18%.
Стоит отметить, что MicroStrategy с прошлого года активно выступает за изменение действующих правил учета криптовалют. В 2021 году она обратилась в Совет по стандартам финансового учета (FASB) с просьбой к разработчику закона бухгалтерского учета США создать правила, объективно отражающие истинную ценность криптовалют. Ее примеру последовали сотни других авторов писем.
FASB ранее неоднократно отклонял призывы создать новый регламент для криптовалют, но крупные инвестиции в биткоин со стороны MicroStrategy и Tesla изменили его отношение к этому вопросу. В декабре Совет заявил, что начнет исследовать эту проблему.
Перед самым Новым годом компания MicroStrategy подала финансовый отчет в SEC, в котором говорится, что в период с 9 по 29 декабря она закупила 1 914 BTC. Компания заплатила около $94.2 миллиона наличными по средней цене $49 229 за биткоин. В результате на 29 декабря MicroStrategy стала держателем 124 391 BTC на сумму $3.75 миллиарда, купленных по средней цене $30 159.
Если FASB не создаст актуальный законопроект, разрешающий использовать данные о биткоине в финансового отчете, MicroStrategy так и не сможет включать их в отчет. При этом компания еще в мае 2021 года сообщила, что выпустит облигации на $400 млн чтобы на вырученные средства пробрести биткоины. Без актуализированного закона о финансовой отчётности, стратегия MicroStrategy нацеленная на накопление биткоина, может быть формально убыточна для компании.
